【广告】这里，还有一张你不知道的税单

昨天是报税截止的日子，大家可能都在忙着报税。最近聊天的话题也离不开今年又交了多少税，有什么方法可以正确的避税。如果需要补税的朋友们，一定也在昨天把欠的税款交上，不然从今天开始税局会收取欠税的利息。尤其是自雇人士，如果还没来得急报税也没关系，可以先预交税，然后在6月15日之前完成报税。在加拿大，大家每年都要报税，可是每个人还有一张税单是无法回避的，叫做“最后的税单”。

什么是最后的税单？

在加拿大每个人去世的时候，当年你就会有一张“死亡税单FINAL TAX BILL”。这张税单往往也令我们的MTR(最高税阶)触及到最高的celling(目前安省是53.53%)。

税法有一条规定，死亡时资产等同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思是说人去世后，名下的所有资产，包括自住房、投资房、投资账户都视同按照去世那天的市场价格清算，增值部分需要申报交税。一个人去世时，除了联名账户和某些特定账户(如RRSP退休储蓄)允许转移给伴侣，其他的大部分资产、投资都要按市场价计算“资产增值”(Capital Gain)。所以死亡当年收入会非常高，税务账单的数额往往很惊人。而必须要完成遗产清税，继承人才能够合法的继承死者财产。

如果是配偶共有的资产，夫妻俩的房子是联名购买的，其中一个人去世，另外一个人会自动接收房产。这个过程不需要遗产认证，也不需要交税。但是，当夫妻双方都去世的时候，资产由子女接手，就要计算增值税了。除了自住房是免税的，其他所有的资产全部要经过”遗产认证费” (Probate fee) 、”律师费” (Legal fee) 、”会计师费”(Accounting fee)等等，根据遗产的金额和复杂程度而定，大概是遗产总额的3%-6%，最高的时候费用会达到遗产总值的15%。

当我们的资产变成遗产的时候，就会产生很大的费用了。大家肯定在疑惑，加拿大不是没有遗产税吗？可是为什么继承遗产还要交这么多税。让咱们来看看李先生一家。

李先生夫妇（55岁）有一套自住房，一套度假屋，两套出租房，传承时房产总价值$386万加元左右（假设四套房产现市值共$900K，以6%的年增长，25年后的市值约$386万）。他们只有一个女儿，希望能把这些房产都留给孩子。本来老俩口计划的退休生活挺完美的，房屋贷款已经还清，租金收入加上养老金足够两人生活了。每年还可以回国转一转或者出去周游世界。等到他们百年归老，四套房子也可以留给女儿。可是夫妇俩没想到辛苦一辈子积累的财富没留给儿女，却要被税务局拿走。原来……

如果李先生夫妇的女儿要继承父母的房产，竟然要先交130万左右的税。其实这笔税款产生于李先生夫妇最后一年的Tax Return。

大多数人可能都不会想到这个结果。在不能动用任何父母遗留下来的资产的情况下，如果不能在2年内交出税款，税务局就会强制拍卖资产（通常拍卖会低于市价），缴清税金，女儿才能继承遗产。

很多人有个错误的理念，以为李先生夫妇没有遗嘱，所以才会是这个结果。如果没有立下遗嘱，政府的遗嘱认证部门将会启动法律程序，认定合法执行人、委托财务部门清点资产等全部都是要收费的，而且价格很高。可就算有遗嘱，也只是可以按照我们的意愿来分配遗产，并不可以越过final tax. 所以立一份遗嘱也是非常必要的。尤其是当资产组成比较复杂，涉及公司、股权等等，找一个律师负责会更加稳妥。

如果你想要了解详细的资产传承的话题，及早做好税务规划，那上面的问题绝对可以解决。如果想知道如何解决问题的方法，敬请关注全国巡回讲座“天瑞财商教育-养老和资产传承”。俗话说得好，你不理财，财不理你。尤其是爱投资房地产的房东们，你以为留给孩子的是三套房子，但其实是百万的债务。大家都忙碌的为生活奔波，忙着家庭，忙着赚钱；可是如果真的赚到很多钱但又没有好好规划自己的税务，那到头来还是一场空。钱最后都交给了税局。

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